发*冲红是针对原开的发*有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发*调整帐目。

受理审核要求：

（一）收付款双方都未入账的冲红发*处理。收款方应将需冲红发*收回，并在发*各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发*；

（二）收付款双方都已入账的冲红发*处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发*证明”，到收款方办理冲红发*手续。收款方凭付款方“冲红发*证明”，按冲红发*金额开具红字发*或负数发*后，再按正确的金额重新开具发*。同时，收款方应将“冲红发*证明”粘贴在红字发*或负数发*第一联（存根联）后，以备核查。