冲红是针对原开的发*有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发*调整帐目。收付款双方都未入账的冲红发*，收款方应将需冲红发*收回，并在发*各联上加盖作废字样后，按正确的金额重新开具发*。

收付款双方都已入账的冲红发*，付款方凭其所在地主管地税机关开具的冲红发*证明，到收款方办理冲红发*手续。收款方凭付款方冲红发*证明，按冲红发*金额开具红字发*或负数发*后，再按正确的金额重新开具发*。同时收款方应将冲红发*证明粘贴在红字发*或负数发*第一联后，以备核查。